На какие меры поддержки может рассчитывать бизнес во время коронавирусного кризиса

С конца марта российский бизнес оказался в масштабном кризисе: многие предприятия и компании временно закрылись, некоторые и вовсе перестали работать. Многие до сих пор не начали или не вошли в прежний график, не восстановили базу клиентов и не рассчитались с долгами.

Но сейчас бизнес начал восстанавливаться и приспосабливаться к ситуации, а власти регионов стали снимать ограничения. Также правительство объявило о мерах поддержки, и каждый месяц в стране появляются новые, на которые может рассчитывать бизнес.

В этом материале делаем обзор мер поддержки и того, как их получить.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Отсрочка и не только: на что может рассчитывать бизнес по налогам

2. Льготы и снижение платы: как помогают бизнесу с арендными платежами

3. Перенос сроков уплаты и снижение суммы: на что рассчитывать по страховым взносам

4. Итоги: где получить информацию обо всех мерах для конкретного бизнеса поддержки в коронавирусный кризис

5. Комментарий эксперта

В публикациях о мерах поддержки используют термин «предприятия из наиболее пострадавших отраслей экономики». Определить, относится ли конкретный бизнес к таким, можно по его ОКВЭД на 1 марта 2020 года.

Полный список предприятий, признанных наиболее пострадавшими от кризиса, есть на сайте Минэкономразвития.

Проверить, есть ли компания в реестре малого и среднего предпринимательства, можно на сайте налоговой.

Отсрочка и не только: на что может рассчитывать бизнес по налогам

Сейчас сроки уплаты налогов и предоставления отчетности перенесли из-за пандемии коронавируса. А еще бизнес может получить отсрочку или рассрочку и рассчитываться с ФНС в более долгий срок: в течение года или даже нескольких лет (максимум пять). Но для этого нужно соответствовать определенным условиям и написать заявление.

Перенос сроков уплаты налогов

Эту меру поддержки можно получить за 2019 год и 1-й квартал 2020 года. Но предназначена она только для организаций и ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики. Писать заявление не надо, сроки уплаты налогов ФНС переносит автоматически.

Можно каждый месяц вносить одинаковые суммы в размере 1/12 платежа. Их нужно заплатить не позднее последнего числа месяца, после которого заканчивается продленный срок уплаты.

Например, налог нужно заплатить до 25 апреля, его сумма составляет 12 000 рублей. Срок уплаты продлен на 6 месяцев — то есть до 25 октября. Поэтому уплату можно разделить на равные части по 1 000 рублей и вносить каждый месяц. Первый платеж нужно сделать не позднее конца месяца, следующего за последним месяцем платежа. В данном случае не позднее 30 ноября.

Перенос сроков представления налоговых деклараций

Продление сроков сдачи этих отчетов не означает продление срока уплаты налогов — внести суммы необходимо в прежние сроки! Эту меру поддержки получают все виды бизнеса. Отдельно обращаться за ней не нужно, она предоставляется автоматически.

Отсрочка или рассрочка по уплате налогов

Это изменение срока уплаты налогов, которое предоставляется по заявлению. По желанию можно выбрать отсрочку или рассрочку.

Отсрочку и рассрочку могут предоставить на срок до года с момента уплаты. Например, если нужно заплатить налоги 25 апреля, то можно отложить уплату до 25 апреля 2021 года. Если предприятие относится к стратегическим, системообразующим, градообразующим, ее могут продлить на срок до пяти лет.

Мера поддержки положена только ИП и организациям из наиболее пострадавших областей экономики. Они должны соответствовать одному из условий:

• снижение доходов более чем на 10 процентов;

• снижение доходов по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, более чем на 10%;

• получение убытка по налогу на прибыль за 2020 год при условии, что за 2019 год убытка не было.

Снижение доходов определяется по налоговым декларациям за квартал, предшествующий тому, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке. Данные сравнивают с показателями за аналогичный период 2019 г.

Например, если бизнес подает заявление на рассрочку в сентябре, специалисты будут смотреть налоговые декларации за 2-й квартал 2020 года. Доходы по этим декларациям сравнят с отчетностью за 2-й квартал 2019 года.

Проверить, можете ли вы получить отсрочку, можно с помощью сервиса налоговой службы.

Чтобы получить эту меру поддержки, нужно обратиться в налоговую службу и предоставить документы:

1. Написать заявление о предоставлении рассрочки. Можно сделать это в произвольной форме или заполнить бланк, который предоставила налоговая служба.

2. Заполнить форму обязательства о соблюдении условий рассрочки.

3. Для получения отсрочки или рассрочки на 6 месяцев никаких дополнительных гарантий не требуется. Для срока больше, чем полгода, нужно предоставить по выбору:

   • залог — недвижимость, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности;

   • поручительство;

   • банковскую гарантию по требованиям ст. 74, 74.1 и п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.

4. Отправить документы в налоговую службу по месту регистрации или месту жительства ИП.

Решение о том, предоставить меру поддержки или отказать, сотрудники налоговой службы принимают в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления.

Мораторий на банкротство

С 3 апреля до 3 октября 2020 года действует мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Суды приостанавливают производства по делам, где процедура банкротства еще не начата. Должник не обязан обращаться в суд при наличии признаков банкротства, но вправе это сделать.

Также не начисляется неустойка и санкции за просрочку платежей, приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям.

Если раньше был наложен арест на имущество, его не снимут. Однако будет действовать запрет на взыскание этого имущества.

Для тех, кто сам подал на банкротство, упростили заключение мирового соглашения. Достаточно, чтобы большинство кредиторов проголосовали за это решение на общем собрании.

Эту меру поддержки предоставляют автоматически. Ее могут получить:

• ИП и организации из наиболее пострадавших отраслей экономики;

• организации из перечня системообразующих;

• организации из перечня стратегических по распоряжению Правительства Российской Федерации от 20.08.2009 № 1226-р.

Льготы и снижение платы: как помогают бизнесу с арендными платежами

Эти меры поддержки касаются и федерального имущества, которое арендует бизнес, и договоров аренды с частными лицами.

Отсрочка или отмена аренды федерального имущества

Бизнес может получить отсрочку или отмену платежей за аренду федерального имущества. Предоставят ее за три месяца: апрель, май и июнь 2020-го.

Чтобы получить эту меру поддержки, бизнес должен соответствовать нескольким условиям.

Схема определения типа льготы с сайта Федерального агентства по управлению государственным имуществом

Чтобы получить отсрочку или освобождение от арендной платы, нужно обратиться в Росимущество:

1. Заполнить заявление. Скачать шаблон можно на сайте Росимущества. Есть шаблон заявления об отсрочке или шаблон заявления об отмене платежей.

2. Отправить заполненное заявление через форму на сайте. Размер вложения — не более 5 Мб.

3. Заявку рассмотрят сотрудники Росимущества. В течение 7 рабочих дней они направят дополнительное соглашение к договору аренды.

Если возникли вопросы по заключению дополнительного соглашения, можно обратиться в отделение Росимущества. Контакты можно найти на официальном сайте. Если ответ не устроил, можно подать жалобу по электронной почте: pomogimsp@rosim.ru.

Отсрочка или снижение платы по договорам с частными лицами и организациями

Арендодатели должны предоставлять отсрочку в регионах, где власти ввели режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Отсрочка может быть предоставлена и по договорам, которые бизнес заключил до введения такого режима. Это регламентирует Постановление Правительства РФ № 439 от 03.04.2020.

За время введения режима ЧС или режима повышенной готовности можно просить отсрочку всей суммы аренды. А также снизить платеж на 50% в период со дня прекращения такого режима и до 1 октября 2020 года.

То есть, если в вашем регионе отменили режим повышенной готовности 1 сентября, до 1 октября вы можете вносить только половину арендной платы, а на остальные 50% получить рассрочку. Можно предусмотреть и другие условия оплаты аренды — все зависит от конкретного арендатора и арендодателя.

Меры поддержки могут получить ИП и организации, чья деятельность относится к наиболее пострадавшим отраслям экономики. Срок получения — до 31 октября 2020 года.

Задолженность нужно оплатить не раньше 1 января 2021 и не позднее 1 января 2023 года. Арендатор не вправе устанавливать дополнительные платежи, штрафы и проценты за просрочку.

Чтобы получить эту меру поддержки, нужно:

1. Обратиться к арендодателю с просьбой заключить дополнительное соглашение к договору аренды (ст. 19 № 98-ФЗ от 01.04.2020). Но постановление носит рекомендательный характер. Все зависит от арендодателя: согласен он предоставить льготы или нет.

2. В течение 30 дней нужно заключить дополнительное соглашение к договору аренды. В документе прописать, что арендные платежи с 1 апреля по 1 октября 2020 года бизнес выплатит равными частями в сроки, предусмотренные договором аренды от 2021 года. В договоре можно прописать любые другие условия, которые нужны сторонам.

Коммунальных платежей это не касается, их придется оплачивать.

Перенос сроков уплаты и снижение суммы: на что рассчитывать по страховым взносам

Для бизнеса переносят срок уплаты взносов и снижают ставки. Правда, последняя мера предоставляется с учетом определенных условий.

Перенос сроков уплаты страховых взносов

Правительство продлило срок уплаты страховых взносов за май и июнь.

Эту меру поддержки предоставляют автоматически. Получить ее может организация или ИП, чья деятельность относится к наиболее пострадавшим отраслям экономики.

Снижение ставки страховых взносов

С 1 апреля бизнес вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке в 15% (стандартная ставка 30%). Подробно расписано в письме ФНС России.

За март страховые взносы начисляются по стандартным ставкам.

На меру поддержки могут претендовать все субъекты малого и среднего предпринимательства.

Но есть несколько условий.

Условие № 1. Пониженная ставка касается только выплат для каждого работника, размер которых выше минимального размера оплаты труда (МРОТ) на федеральном уровне.

Показатель МРОТ берется в размере на начало года — на 1 января 2020 он составляет 12 130 рублей.

Например, заведующему складом Иванову Сергею Петровичу нужно выплатить зарплату за май в размере 42 130 рублей.

Сумму страховых взносов надо будет рассчитать в два этапа.

Сначала — по стандартной схеме на сумму, которая составляет МРОТ. Ее считают по стандартным ставкам 22, 5,1 и 2,9%:

ОПС = 12 130 × 22% = 2 668,6 рублей

ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 рублей

ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 рублей

Затем — применить пониженную ставку к сумме, которая выше МРОТ:

ОПС = 30 000 × 10% = 3 000 рублей

ОМС = 30 000 × 5% = 1 500 рублей

ВНиМ = 30 000 × 0% = 0 рублей

Итого нужно будет заплатить за работника:

ОПС = 2 668,6 + 3 000 = 5 668,6 рублей

ОМС = 618,63 + 1 500 = 2 118,63 рублей

ВНиМ = 351,77 + 0 = 351,77 рублей

Условие № 2. Если заработная плата равна или меньше МРОТ, страховые взносы исчисляются по тарифам, размер которых установлен ст. 425 либо п. 2 ст. 427 НК РФ. То есть по стандартной схеме.

Например, Марьина Любовь Петровна работает уборщицей и получает 10 000 рублей.

ОПС = 10 000 × 22% = 2 200 рублей

ОМС = 10 000 × 5,1% = 510 рублей

ВНиМ = 10 000 × 2,9% = 290 рублей

Условие № 3. Пониженная ставка не распространяется на сотрудников, которые работают неполную неделю, день или смену, если сумма ежемесячных начислений на них меньше МРОТ (даже при условии, что оклад выше МРОТ).

Например, Сергеева Марина Евгеньевна работает дизайнером и приходит в офис всего 2 раза в неделю. Она получает 20 000 рублей.

ОПС = 20 000 × 22% = 4 400 рублей

ОМС = 20 000 × 5,1% = 1 020 рублей

ВНиМ = 20 000 × 2,9% = 580 рублей

Получается, что оклад у сотрудницы выше МРОТ, но сумма страховых взносов будет меньше (всего 6 000 рублей). Поэтому пониженную ставку нельзя применить.

Итоги: где получить информацию обо всех мерах для конкретного бизнеса поддержки в коронавирусный кризис

Сейчас бизнес может рассчитывать на следующие меры поддержки:

1. Позже сдать отчетность по налоговым декларациям. Срок переноса составляет несколько месяцев. Эта мера поддержки доступна для всех видов бизнеса и предоставляется автоматически.

2. Позже заплатить налоги. Мера поддержки предоставляется автоматически бизнесам из пострадавших отраслей экономики. Она действует за 2019 год и 1-й квартал 2020 года. Сроки переносов составляют от 4 до 6 месяцев. Также каждый месяц бизнес может вносить одинаковые суммы в размере 1/12 платежа. Их нужно заплатить не позднее последнего числа месяца, после которого заканчивается продленный срок уплаты.

3. Получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Отсрочка — единовременное внесение всей суммы, рассрочка — внесение частями по определенному графику. Эти меры могут предоставить на срок до года с момента уплаты налога компаниям и ИП, которые работают в пострадавших отраслях и соответствуют определенным условиям. Если предприятие входит в перечень системообразующих, градообразующих, то можно получить эту меру на срок до пяти лет. Для этого нужно обратиться в налоговую службу с заявлением.

4. Не проводить процедуру банкротства. Мораторий на банкротство действует до 3 октября 2020 года. Суды приостанавливают производства по делам, где процедура банкротства еще не начата. Неустойку и санкции за просрочку платежей кредиторам не начисляют, приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям. Арестованное имущество временно не конфискуют. Мера поддержки касается ИП и компаний из пострадавших отраслей экономики, системообразующих и стратегических предприятий.

5. Получить льготы по оплате аренды. Если бизнес арендует федеральное имущество, он сможет получить отсрочку либо платежи могут отменить. Предоставят меру поддержки на три месяца: апрель, май и июнь 2020. Компания или ИП должны быть в списке субъектов МСП, а также работать в наиболее пострадавших отраслях экономики и иметь договор с Росимуществом. Для получения меры поддержки нужно обратиться с заявлением в Росимущество.
   Если у бизнеса договор с частным лицом или организацией, он может получить отсрочку на время действия режима повышенной готовности или ЧС. А после отмены этого режима и до 31 октября 2020 года вносить только половину платы. Можно предусмотреть и другие условия оплаты аренды. Все нужно зафиксировать в дополнительном соглашении к договору аренды.
   Однако Постановление Правительства о требованиях к сроку уплаты и отсрочки арендных платежей носит рекомендательный характер. Все зависит от арендодателя — он может, но не обязан предоставлять льготы.

6. Заплатить страховые взносы позже и по пониженным ставкам. Правительство продлило сроки уплаты страховых взносов для бизнеса из наиболее пострадавших отраслей экономики. Касается эта мера взносов за май — июль 2020 года и за 2019 год (с доходом от 30 000 рублей).
   Пониженная ставка страховых взносов действует для всех малых и средних предприятий. Но касается той части зарплаты сотрудников, которая выше МРОТ (установлен в 12 130 рублей). Если заработная плата сотрудника ниже или равна сумме в 12 130 рублей, то страховые взносы нужно считать по обычном ставкам. Это же касается зарплаты сотрудников, у которых неполный рабочий день, смена или неделя.

Чтобы предпринимателям было проще ориентироваться, налоговая служба и Правительство создали несколько полезных сайтов и сервисов:

• полный перечень мер поддержки с подробным объяснением есть на сайте Правительства РФ и на сайте стопкоронавирус.рф;

• узнать, имеет ли бизнес право на получение субсидии для закупки индивидуальных средств защиты, можно через сервис налоговой службы;

• получить информацию сразу о всех мерах поддержки для бизнеса можно на сайте Центра развития и поддержки предпринимательства Санкт-Петербурга. Для это достаточно ввести ИНН в специальный сервис.

Комментарий эксперта

Пандемия COVID-19 стала серьезным испытанием как для бизнеса, так и для государства. Она заставила задуматься каждого собственника и руководителя компании о том, насколько эффективно он распоряжается ресурсами, которые имелись у него все это время. Речь не только о финансах, но и о временных, трудовых, интеллектуальных ресурсах компании.

Если раньше многие не обращали внимания на рентабельность и актуальность своего бизнеса, лояльность персонала и его подготовку, то в пандемию эти факторы оказались решающими. Меньше всего пострадали те, кто смог быстро перестроиться на работу в новых условиях и чьи сотрудники показали себя единой командой.

Предлагаемые государством меры поддержки снижают фискальную нагрузку на бизнес, позволяют рассрочить или отложить платежи по аренде, дают возможность материально поддержать сотрудников компании за счет льготных кредитов.

На первый план выходит прошлое поведение самого предпринимателя. Мы видим, что проблем с поддержкой не возникло у тех, у кого в ЕГРЮЛ актуальные сведения о видах деятельности, нет долгов по налогам и отчетности. Те, кто серьезно относился к своему бизнесу, к договорам с партнерами, к трудоустройству персонала.

Как эксперт надеюсь, что большинство компаний смогут сохранить верность своей миссии вопреки краткосрочным препятствиям, и хочу порекомендовать всегда держать свои дела в порядке, использовать современные технологии, неустанно заниматься поиском новых идей и, самое главное, уметь ждать результатов.

Елена Тарасова, юрист практики налогообложения и эффективного ведения бизнеса